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XX矿业资金收支预算管理制度

第一节 总则

第一条
为进一步加强公司的现金流量管理,合理安排和使用资金,规范财务收支行为,提高资金的使用效果,降低费用支出,特制定本制度。

第二条 本制度为公司财务活动的准则,对公司所有的财务活动具有约束力。

第三条 财务收支实行预算管理,所有收入、支出都要编入预算统一管理。

第四条 财经部为编制和执行公司财务收支预算的职能部门。

第五条 财务收支预算包括的范围:

资金收入预算:包括:销售产品收入、贷款收入、资产处置收入、投资收益、收回债权及其他收入预算。

资金支出预算:主要包括:

  1. 工资及各项社会保险费用支出预算;

  2. 上缴税金、各种费用、财产保险等支出预算;

  3. 财务费用支出预算;

  4. 电力、原材料、辅助材料、备件采购支出预算;

  5. 基本建设、重大技术改造项目资金及费用支出预算;

  6. 生产、非生产设备、设施的购置支出预算;

  7. 大修理资金支出预算;

  8. 地质探矿投资预算;

  9. 生产采掘工程费用支出预算;

  10. 差旅费、装卸、运输费用支出预算;

  11. 外购矿石、金精粉支出预算;

12.
办公用器材、器具、报刊杂志、纸张、笔、本等采购费用及印刷、通讯费用支出预算;

13.
正常生产经营工作中需支出的计量、检验、保卫、消防、绿化、诉讼、审计、咨询、补偿等费用支出预算;

  1. 其他与财务支出相关的费用支出预算。

第六条 财务收支预算的编制程序

年度财务收支预算作为年度财务预算的组成部分,由公司生产、企管、财务部门组织相关责任部门,根据经理办公会确定的经营思想,结合公司实际生产能力,编制预算草案

,经由总经理办公会研究通过后,上报集团公司批准后执行;

年度财务收支预算一般在每年的10月份编制下一年度的预算。

月度财务收支预算的编制程序:

每月下旬编制下一个月度的资金收支预算。

  1. 收入预算由财务部门根据生产、销售及其他相关项目编制;

2.
支出预算由各职能部门和单位根据分解的年度预算,在每月二十五日前编制上报。

公司各部门应根据本部门的业务发生情况,制定出下一个月的资金使用计划,经公司分管领导审核批准后,于每月的25日前报公司财经部,财经部在对收支情况进行平衡后,编制公司月度资金收支预算,经财务主管领导批准后,于28日前上报集团公司资产财务部资金处审定批准后组织实施。

工资奖金、四险一金、税费、电费等固定性支出,由财经部制定;

外购矿石、金精粉支出,由原料部计划并报财经部;

原材料及辅助材料、备件、生产用低值易耗品、设备采购支出,由供销部计划并报财经部;

工程项目支出、外包工程费用支出、基建小修工程支出,由企业管理部计划并报财经部;

其他零星支出,由财经部根据情况计划;

对于不经常发生的支出,要由公司主管领导责成相关部门制定计划上报。

图片 2目录

一、预算阶段

二、执行阶段

三、日常收支阶段

四、清盘阶段

五、总结

图片 3笔者按:

房地产行业作为重资金投入行业,对资金的依赖性胜过其他大多数行业,从立项至清盘无不贯穿着对资金的要求,随着金融强监管的开展,以及受房地产调控影响下的资金回流放缓,房地产企业对于资金的外部需求,不降反升,市场上的资金一方面面临无处可投,而另一方面又是成本的节节攀高,受此影响,各类融资的方式不断创新,在正常途径无法满足的情况下,中小地方房企不得已选择成本更高的民间融资,随之而来的风险却也愈加提高。

一、预算阶段

在项目之初,对现金流的预测尤为重要,对现金流回正的期限把握以及对外部资金需求的金额、周期预测是重中之重,刚性影响因素大约有以下几项:

1、开发周期的选择,多期开发通常选择住宅类产品先期开发,有些地方会要求企业自有资金比例,选择先紧后松,开展前期充分筹措资金、后期实现项目造血功能;

2、预售时间,实现内部造血功能的节点(一般情况下,预收房款需予以监管,需要企业充分预计可以支配的款项,合理设计监管资金流通渠道);

3、土地款及可分期金额、时间,由于金额较大,部分地区在取得相关证件之前交齐,影响一定的资金成本(企业需筹措资金来源,合理预测资金占用成本);

4、前期配套的缴纳时间,各项前期费用在实际缴纳过程中,部分有一定的商讨空间,一些报批报建费用、新材料基金等政府性资金的支付,要充分考虑资金支付的及时性;

5、政策性影响,金融强监管下,银行、信托等机构自身投资方向以及通道等业务路径的限制;国家开发银行对棚户区改造信贷支持的限制等;

6、契税等相关费用的缴纳时间,如部分地区在2015年之前配套费的契税缓交无滞纳、无罚款。

其他弹性影响因素有:

1、总包方式的选择,清包工和甲供材对自身现金流的影响(选择总包时,应充分考虑工程款压力,协调资金成本与总包工程款,一般可以与总包方约定工程款支付节点,如正负零阶段、预售阶段、交楼阶段、竣工验收阶段等);

2、付款方式和周期的选择;

3、在成本、利润控制下,土增及所得税清算分摊后产生的现金流影响。

同时,在2017及2018年城乡建设局、发改委、财政部等多部委对建设领域的各类保证金、质保金做出了弱化的要求,对房地产企业的资金也有部分影响;

1、再次提出投标保证金不超过估算2%,且最高不过80万。对恶意拖欠、挪用投标保证金的行为有一定的遏制作用。

2、质保金不超过结算金额的3%,降低了2%的比例,且改为保函的形式,对于企业的资金要求稍有提高,特别是总包工程款,可协商好质保金支付时间,适当延长1至2年,减缓工程款支付压力。

3、农民工工资的支付保函,连续两年未发生拖欠农民工工资的行为可以不提供保函,首先降低一部分资金占用,同时也对总包单位的选择增加了要求,要保证农民工资支付能力,否则开发商承担农民工工资支付风险,还会造成不利的社会影响。

主要风险控制要点:

1、及时性:按照项目节奏,对时间节点支付节奏的把控,确保资金到账。

2、协调性:关键点在于预售的预期实现,资金支持到自身造血功能实现才是关键。

3、计划性:配合项目进度,在资金投放进度和时机上做好掌控,防止严重超预算使用资金,控制资金风险;

4、控制力:在总包选择和议价能力以及支付节奏和进度上,要有相当的主动性。

二、执行阶段

执行之初的融资阶段,首先面临的是土地支出,目前,多数企业的土地款并不能一次性缴足,原因有二,一是资金占用的控制,二是多数企业不能一次性支付,即便是几十强内的开发商也依然对项目公司有融资要求,自身提供的资金支持也不过是三四成左右,其他都需要项目公司来融资实现。而对于融资单项业务来说,也同样需要全盘考虑,原因有如下几点:

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